אלון קפלן
אלון קפלן (נולד בירושלים ב-28 באוקטובר 1939) הוא עורך דין ישראלי. קפלן הוא מומחה בין-לאומי בדיני נאמנות ומיסוי נאמנויות, העברה בין-דורית, תכנון וייעוץ בענייני עיזבונות וירושה חוצת גבולות, עסקי משפחה ונכסי משפחה ומיסוי בינלאומי[1]. מייסד ומנהל משרד עורכי הדין אלון קפלן[2]. חבר המועצה הבינלאומית של מכון ויצמן[3].
 | |
| אלון קפלן, יולי 2014 | |
| לידה |
28 באוקטובר 1939 (בן 85) ירושלים, פלשתינה (א"י)  |
|---|---|
| מדינה |
ישראל |
| מקום מגורים | תל אביב |
| פעילות בולטת | דיני נאמנויות, העברה בין-דורית, דיני ירושה, מיסוי בינלאומיים |
| השכלה |
האוניברסיטה העברית בירושלים |
| https://www.alonkaplan-law.com | |
  | |
קפלן נחשב אחד המומחים בתחום הנאמנויות בישראל. חברת הדירוג הבינלאומית Chambers דירגה אותו בדירוג הגבוה ביותר "Senior Statespeople" וכינתה אותו: "גורו" ו"מומחה הנאמנויות בישראל"[4]. משרד עורכי הדין אלון קפלן נמנה עם 11 המשרדים המובילים בתחום הנאמנויות במדריך Dun's 100 לשנת 2019[5].
קפלן כתב 7 ספרים: 2 ספרים על עשיית עסקים בישראל באנגלית, ספר נוסף בנושא תורגם ונערך בגרמנית, ו-4 ספרים בתחום דיני נאמנויות בישראל ומחוצה לה, ובכללם הספר "נאמנות בישראל: הלכה למעשה", ספר בתחום דיני נאמנות בישראל[6]. בסוף שנת 2000, יצא ספרו Life Cycle of a Family Business, בו מתוארים השלבים של העסק המשפחתי[7].
ביוגרפיה
עריכהד"ר אלון קפלן נולד ב-28 באוקטובר 1939 בירושלים, לחוה ולברוך קפלן. לקפלן היו 5 אחים ואחיות. בשנת 1948 קפלן ומשפחתו עברו לתל אביב ולכפר ויתקין עד תום מלחמת העצמאות, כאשר שוכנו ביפו, בהיותם פליטי המאורעות של המלחמה. קפלן השלים את לימודי היסוד והתיכון ביפו עד לגיוסו לשירות צבאי.
קפלן שירת בצה"ל בשנים 1957–1960. לאחר סיום קורס קצינים, שירת בחיל המודיעין עד לשחרורו. לאחר שחרורו, קפלן המשיך בשירות מילואים תקופה של 30 שנים וסיים את שירות המילואים בדרגת רס"ן. לאחר שחרורו מהצבא בשנים 1960–1964 למד באנגליה קרמיקה תעשייתית ב-North Staffordshire College of Technology, ולימים הפך את נושא הקרמיקה לתחביב של קדרות.
קפלן נשוי בשנית לטלמונה לבני קפלן. לכל אחד יש מנישואים קודמים 2 בנים ובנות.
קריירה
עריכהקפלן רכש את השכלתו המשפטית באוניברסיטה העברית בירושלים, בה למד תואר ראשון (1968) ותואר שני (1972) במשפטים. עבודת ההסמכה שלו עסקה בנושא סוכנים ומפיצים, שלימים הפך לאחד מתחומי עיסוקו המקצועי והתמחותו.
ב-1970 התקבל כחבר בלשכת עורכי הדין בישראל. בשנים 1969–1975, עם סיום לימודיו, קפלן פעל כעורך דין במשרדי עו"ד מובילים בארץ.
בשנת 1975 ייסד משרד עורכי דין עצמאי, אשר התמחה במשפט מסחר, דיני סוכנויות בינלאומיות ופעילות עסקים בינלאומי, שלימים אפשרה לו להתקבל כחבר בלשכת עורכי הדין בניו יורק ובפרנקפורט. ב-1989 מונה לנוטריון בישראל. ב-1990 הוסמך לפעול כמשפטן זר בגרמניה. בשנת 1992 התקבל כחבר לשכת עורכי דין בניו יורק ב-1991, לאחר שהוסמך כעורך דין במדינת ניו-יורק, ארצות הברית. ב-2010 התקבל כעורך דין חבר בלשכת עורכי הדין בפרנקפורט בגרמניה.
בשנים 2010–2014 עסק בהכנת עבודת מחקר לדוקטורט באוניברסיטת ציריך בשווייצריה בנושא נאמנויות בישראל, וקיבל תואר ד"ר עבור עבודת התיזה בנושא נאמנויות בישראל, שהגיש לאוניברסיטת ציריך.
בשנת 1975 פתח קפלן משרד עצמאי עם פעילות במגוון תחומים משפטיים, תוך התמקדות בנישות ייחודיות. עיקר ההתמחות של המשרד בתחום נאמנויות וירושות חוצות גבולות, כולל ירושות ותכנון עיזבונות, העברת נכסים בין-דורית, ייעוץ בעניין תכנון ירושות ועיזבונות, בנקאות פרטית ומיסוי בינלאומי. המשרד מקיים קשר קבוע עם משרדי עורכי דין באירופה - בגרמניה, שווייץ, אנגליה, ליכטנשטיין, בגיברלטר וכן בארצות הברית - בניו יורק, שיקגו ומיאמי.
במהלך השנים, קפלן נעשה מומחה בנושא נאמנויות. בנוסף לעיסוקו המעשי, הוא עוסק במחקר של הנושא, ומחברם של מאמרים, ספרים ושורה ארוכה של מאמרים מקצועיים בתחום.
לאור התמחותו בנושא נאמנויות, קפלן פעל כיועץ לרשות המיסים (בנושאי נאמנויות), ואף שימש כחבר ב"ועדת ישראלי" להכנת חוק מיסוי נאמנויות[8].
קפלן מרבה לכתוב בנושאי התמחותו בעיתונים מקצועיים בישראל, בריטניה, גרמניה וארצות הברית. בין היתר, הוא מונה לכתב נציג של ישראל במערכת המגזין "TRUSTS & TRUSTEES", השייך לאוניברסיטת אוקספורד באנגליה.
STEP
עריכהSTEP הוא ארגון בין-לאומי, המאגד בעלי מקצוע בתחום נאמנויות ירושות ומיסים ועסקי משפחה, והוא מונה למעלה מ־20,000 חברים מכ-80 מדינות. בישראל חברים בסניף כ-140 אנשי מקצוע.
קפלן היה בין מייסדי סניף ישראל בשנת 1998, מילא וממלא שורה של תפקידים בארגון. קפלן כיהן כעשור כיו"ר בראש הסניף הישראלי. כיום (2019) קפלן ממלא את תפקיד הנשיא, לצידם של יו"ר, מזכיר וגזבר הסניף. קפלן שימש כחבר מועצת הארגון העולמי תקופה של 7 שנים וכסגן יו"ר ועדת הפיתוח של הארגון. במסגרת תפקידו זה, היה קפלן אחראי על פתיחת סניפים חדשים של הארגון בקפריסין, אוסטריה, הונגריה, גרמניה ודרום אפריקה.
בנובמבר 2008 קיבל קפלן מהנהלת סטפ העולמית תעודת הוקרה על פעילות מצטיינת בארגון STEP.
קפלן מארגן באופן קבוע, למעלה מ-15 שנים, כנס בינלאומי של STEP ישראל, המתקיים בתל אביב, ומשתתפים בו כ-300 אנשי מקצוע, מתוכם כ-100 המגיעים מחו"ל. תוכנית הכנס מאורגנת על ידי הנהלת סטפ ישראל.
אקדמיה
עריכהבמסגרת המכון להשתלמויות של הפקולטה למשפטים באוניברסיטת תל אביב, קפלן יזם תוכנית לימודים בנושא נאמנויות, המקנה דיפלומה בדיני נאמנויות בין-לאומיות. תוכנית הלימודים משותפת לאוניברסיטה ולארגון STEP מלונדון. התוכנית נועדה להעניק ידע וכלים מעשיים בכל הנוגע לנאמנויות בישראל ובחו"ל, תוך הענקת ידע בתחומי משפט ומיסוי לצורך הקמת וניהול הנאמנות, לרבות ניהול נכסי משפחה, צוואות וירושות.
כמו כן, קפלן פעל כמרצה בנושאי נאמנויות במרכז הבינתחומי בהרצליה, במכללה למינהל וכלכלה, ובפקולטה למשפטים של אוניברסיטת תל אביב, שם לימד במסגרת לימודי תואר שני.
קפלן פרסם מאמרים מקצועיים רבים במספר כתבי עת בישראל, אירופה וארצות הברית. קפלן מרצה בקורסים מקצועיים ובפורומים מקצועיים בישראל, באירופה ובארצות הברית, בנושאי נאמנויות, תכנון העברה בין-דורית, ירושות בינלאומיות, ומיסוי בינלאומי.
במסגרת זאת סייע בבניית קורס על דיני נאמנות לרואי חשבון במסגרת לשכת רואי חשבון, קורס השתלמות לדיפלומה של STEP ישראל במסגרת המכון להשתלמות של אוניברסיטה תל אביב, ועוד.
פעילות נוספת
עריכהקפלן חבר בשורה של מוסדות וארגונים:
- מועדון הידידים של מכון ויצמן בישראל מאז שנת 1988. בשנת 2016 מונה לחבר המועצה הבינלאומית של מכון ויצמן.
- קפלן הקים עם קבוצת מייסדים ארגון לגיוס תרומות ומתן מלגות בשם "אימפקט" והוא חבר מועצת המנהלים שלו. הארגון מייצג את ארגון ידידי צה"ל בארצות הברית ופנמה ופועל לאיסוף תרומות עבור חיילים יוצאי יחידות קרביות ממשפחות דלות אמצעים. עד היום חילק הארגון אלפי מלגות לימודים לחיילים לוחמים, ולאורך תקופה של 17 שנות כהונתו, חולקו מלגות בסכום של כ־150 מיליון דולר. מאז תחילת הפעילות סיימו את לימודיהם האקדמאים 8,900 בוגרים וכ-4,000 נמצאים בשלבי לימודים. בימים אלה (2019) קפלן יזם הקמת עמותת הבוגרים של אימפקט אשר הצליחו להשתלב כאנשי מקצוע בתחומים רבים של כלכלה מסחר וטכנולוגיה בישראל.
- קפלן חבר לשכת המסחר ישראל- שווייץ וחבר מועצת המנהלים של הלשכה.
- קפלן מכהן כיו"ר משותף של ועדה ארצית - ועדה למשפט בינלאומי פרטי של לשכת עורכי דין בישראל.
- שימש כנאמן בקרן דליה גרידינגר למלחמה בסרטן, בין השנים 1990 - 2003 וסייע לגיוס ומתן תרומות למספר ארגונים לתועלת הציבור.
- חבר בשורה של מוסדות וארגונים בינלאומיים, ובהם האקדמיה הבין-לאומית למשפט ודיני נאמנויות, IBA ארגון בינלאומי של עורכי דין MBA ארגון עורכי הדין האמריקאים ACTEC, ארגון עורכי דין אמריקאי המתמחה בנאמנויות וארגון STEP הנ"ל. כן קפלן חבר בארגון הבין-לאומי של עורכי דין ומשפטנים יהודיים ובעבר כיהן במועצת המנהלים שלו. קפלן חבר בעמותת משפטנים ועורכי דין ישראל -גרמניה.
פרסומים מקצועיים
עריכהפרסום ספרים
עריכהבשנת 2016 יצאה לאור המהדורה הרביעית של הספר שערך קפלן "Trusts In Prime Jurisdictions. הספר עוסק בניהול נאמנויות, בהגנה על נכסים ותכנון מס. הספר סוקר שיטות נאמנויות ב-19 מדינות בעולם. בסוף 2019 יצאה מהדורה חמישית של הספר מעודכנת עם מספר מדינות נוספות כולל גרמניה ואיי קיימן.
בסוף שנת 2000, יצא ספרו Life Cycle of a Family Business, בו מתוארים השלבים של העסק המשפחתי.
קפלן הוא מחברם של שלושה ספרים בנושאי הנאמנות בישראל:
- באוקטובר 2016 פרסם קפלן את הספר Israel Trust & Estate Law of Juris publisher. בנובמבר 2017 יצאה לאור מהדורה עברית ומעודכנת של הספר, בשם "נאמנויות בישראל הלכה למעשה" בהוצאת "הלכות", המבוסס על עבודת הדוקטורט שקפלן הגיש באוניברסיטת ציריך, בעריכת עו"ד מיטל ליברמן.
- "Trusts in Israel: Development and Current Practice" (2015, Helbing Lichtenhahn Verlag Switzerland).
- "Trusts and Estate Planning in Israel” (November 2016, Juris publishing N.Y.)[9].
קפלן שימש כעורך של 3 ספרים בתחום משפט ועסקים בישראל, וכעורך של ספר 1 נוסף בתחום נאמנויות בינלאומיות, אשר יצא לראשונה בשנת 2000 וב-4 מהדורות נוספות בהוצאת "גלובס פבלישרס". מהדורה רביעית יצאה ב-2016 ומהדורה חמישית נמצאת בהכנה ותפורסם בסוף שנת 2019.
- "Israel Law and business guide", (1994 Kluwer Law Law and Taxation Publishers)[10].
- "Israeli Business law: an essential guide" (rev. ed. 1999, Kluwer Law International)[11].
- "Israelische wirtschsaftsrecht", (1999 oldenbourg verlag).
- "Trust in Prime Jurisdiction", (4th edition, April 2016 Globe Law and Business London)[12].
- 2000 עורך כללי של הספר Trust in Prime Jurisdiction” " בהוצאת Kluwer Law International
קפלן כתב את הפרק המתייחס לישראל בספרים (ראו רשימה מלאה על פי שנים כאן):
- Offshore Trusts - The Comparative Law Yearbook of Intenational Business; Special Issue; 1995
- International Encyclopedia of Agency and Distribution Agreements; 1997
- 2017 International Encyclopedia of Agency and Distribution Agreements
- 2019 Private Banking & Wealth Management
ספר בעריכתו:
- Barbara R Hauser and Alon Kaplan, Life Cycle of a Family Business, 151 pages ISBN 9781787424067
פרסום מאמרים מקצועיים
עריכהקפלן פרסם מאמרים במגזינים שונים ברחבי העולם, להלן חלק מהם[13]:
- Alon Kaplan Meytal Liberman, The use of real estate trust for holding of and management of property in Israel, Trusts & Trustees, Volume 25, Issue 1, 1 February 2019, Pages 135–137, Published: 22 December 2018
- Alon Kaplan Meytal Liberman, Trusts and estate planning in Israel, Trusts & Trustees, Volume 25, Issue 1, 1 February 2019, Pages 132–134, Published: 14 December 2018
- Alon Kaplan Lyat Eyal, Private client 2018: Israel, The International Comparative Legal Guide to:A practical cross-border insight into private client work 7th Edition - ICLG Private Client 2018
- Alon Kaplan, Ed Powles, Emma-Jane Weider, Lyat Eyal, Robert Santia, Rachel Blumenfeld, Stanley A. Barg & Eric Dorsch, Multi-jurisdictional pre-immigration planning, Trusts & Trustees, Volume 23, Issue 8, 1 October 2017, Pages 843–852, Published: 15 September 2017
- Alon Kaplan, Lyat Eyal, Ori Ephraim Israeli Family Offices, The International Family Office Journal, March 2017
- Alon Kaplan and Meytal Liberman, Marital complications (אורכב 31.03.2019 בארכיון Wayback Machine), Step Journal, July 2016
- Alon Kaplan Lyat Eyal Israel: trusts and foundations resolve joint ownership myth, Trusts & Trustees, Volume 22, Issue 6, 1 July 2016, Pages 670–675, Published: 10 June 2016
- Alon Kaplan, Lyat Eyal and Daniel Paserman The International Practice, Israel Taxation Trusts, Help your clients accommodate their estate plans to these rules, Trusts & Trustees, Volume 22, Issue 6, 1 July 2016, Pages 28-32, Published: 10 June 2016
קישורים חיצוניים
עריכה
אתר האינטרנט הרשמי של ד"ר אלון קפלן- דפנה צוקר וזאב קליין, עו"ד אלון קפלן: מיליארדי דולרים של ישראלים שוכנים באיים אקזוטיים בעולם, באתר גלובס, 5 ביולי 2005
- עו"ד אלון קפלן, המציאות שנשכחה בעקבות סערת אפי נוה, באתר ynet, 19 בינואר 2019
- בן-ציון ציטרין, האם מפסיקה ישראל להיות גן עדן למשקיעים זרים?, באתר TheMarker, 10 באוגוסט 2003
ד"ר אלון קפלן עו"ד בועידה השנתית ה-5 של המתכננים הפיננסיים, סרטון באתר יוטיוב- רשימת מאמרים שפרסם קפלן, באתר עלונדון
- הרצאה של אלון קפלן על נאמנות וירושה
הערות שוליים
עריכה- ^ בן-ציון ציטרין, מאחורי הגלימה, באתר הארץ, 15 באפריל 2001
- ^ אודות אלון קפלן, באתר המשרד שלו
- ^ עו"ד אלון קפלן, המציאות שנשכחה בעקבות סערת אפי נוה, באתר ynet, 19 בינואר 2019
- ^ Alon Kaplan, באתר Chambers
- ^ מדריך Dun's 100
- ^ הספר "נאמנות בישראל: הלכה למעשה", באתר של אלון קפלן
- ^ ביקורת על הספר Life Cycle of a Family Business, באתר Globe Law and Business
- ^ הוועדה למיסוי נאמנויות, באתר מס הכנסה
- ^ Trusts and Estate Planning in Israel, באתר אמזון
- ^ Israel Law and business guide
- ^ Israeli Business law: an essential guide
- ^ Trust in Prime Jurisdiction
- ^ אוסף מאמרים שפורסמו במגזינים שונים ברחבי העולם מאת ד"ר אלון קפלן, בשנים 2017 - 2018, באתר של אלון קפלן